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日本公司稅收政策


在日本成功設立法人公司後,必須按照國家和地方政府的規定繳納各項稅費,且達到一定額度,才能保證成功地獲取經營管理簽證。


【公司及個人稅收政策解讀】


在日本設立法人公司按照法律規定需要交納的稅金大致可分為兩類,一類是全國統一的國稅,另外一部分則是根據公司設立的地點不同適用的地方稅。以下是繳稅細則適用於在東京都市設立法人公司時,需要繳納的稅費計算標準和公式。


1. 法人稅(國稅)

此稅金為針對法人所得徵收的稅金,屬於國稅。相當於個人所得稅,徵收標準如下:

(1)註冊資本金未滿1億日元的情況


課稅所得金額 800萬日元以下 超過800萬日元

法人稅率 15% 25.5%


(2)資本金一億日元以上,稅率為25.5%



2. 復興特別法人稅(國稅)

此為2012年公佈實施的東日本地震復興募集資金為目的的稅金,實施到2015年。

稅額為法人稅額*10%

備註說明:此項稅金暫未確認是否會延長至2016年。


3. 法人住民稅(都道府縣稅・市區町村稅)

針對地方自治體提供住民服務時住民負擔的稅金。有與是否盈利無關強制徵收的均等製、與一部分法人稅額相關的法人制以及對利息徵收的利息制三種。


東京都徵收標準:

<均等製>

1. 只在23區內有辦公地的法人

*在2個以上區擁有辦公地的,需要在主辦公地點所屬區的適用均等製稅額上,加上每一個從屬辦公地所在區的稅額。


法人類別 主辦公地所在區 從屬辦公地所在區

區內從業人員數 均等製稅額 區內從業人員數 均等製稅額

公共、公益法人 70,000 50,000

上記以外法人 資本金額 一千萬以下 50人以下 70,000 50人以下 50,000

超50人 140,000 超50人 120,000

一千萬~一億 50人以下 180,000 50人以下 130,000

超50人 200,000 超50人 150,000

一億~十億 50人以下 290,000 50人以下 160,000


超50人 530,000 超50人 400,000

十億~五十億 50人以下 950,000 50人以下 410,000


超50人 2,290,000 超50人 1,750,000

超五十億 50人以下 1,210,000 50人以下 410,000


超50人 3,800,000 超50人 3,000,000


 <法人制>



註冊資本金或出資金額超一億日元,或者未滿一億日元但財年內法人稅額超1000萬日元的,適用於超過稅率。未滿足前兩條的,適用於標準稅率。


法人類別 稅率

2014年9月30日前的財年 2014年9月30日後的財年


標準稅率 超過稅率 標準稅率 超過稅率

辦公地在23區 17.3% 20.7% 12.9% 16.3%

辦公地在市町村 5% 6% 3.2% 4.2%


<利息制>

對於從金融機構獲得的利息,作為都道府縣民稅按5%的基準由源泉徵收。 15%作為法人所得稅被源泉徵收。


(1) 非課稅

國外法人領取的利息以及金融機構及公共法人領取的利息


(2) 從法人稅、法人都道府縣住民稅中抵扣

被源泉徵收的利息制中,可以從法人稅額中抵扣15%的所得稅及5%的地方稅。



4. 法人事業稅(都道府縣稅)



所有的事業主都必須負擔的稅金



【法人事業稅】及【地方法人特別稅】可被列入損益金計算。在決算時計算出的稅金如果在第二財年繳納,第二年繳納的法人稅及住民稅會降低。


所得類別 400萬日元以下部分 400萬-800萬日元部分 800萬日元以上部分

資本金1億日元以下,收入2500萬日元以下 2.7% 4% 5.3%

資本金超1億日元或收入超2500萬日元 2.95% 4.365% 5.78%


5. 消費稅(國稅)


對於消費活動徵收的稅金。資本金或出資金額不滿1000萬日元的法人,若營業額超1000萬日元就會被列為徵稅對象,從下財年開始徵收。


事業開始時資本金或出資額超過1000萬日元的法人,從第二財年開始繳納。


6. 印花稅(國稅)



印花稅是從經濟交易時製作的交易合同或金錢方面的收據中徵稅的稅種。


7. 營業許可登記稅


營業許可登記稅是不動產、船舶、公司、個人執照等進行登記登錄、備案、許可指定時被徵收的稅種。



8. 所得稅



法人所得的銀行利息及股份分紅會被徵收所得稅。



9. 固定資產稅(地方稅)


法人持有的固定資產會被徵收固定資產稅



10. 汽車關聯稅


法人保有汽車時,會被徵收汽車稅、汽車重量稅、汽車取得稅、輕型汽車等稅種。



11. 其它


進出口行業的關稅,特種行業如菸酒等行業稅。



根據上述繳稅細則,結合計劃設立公司的辦公地點、從業人數、註冊資本金、預期年營業額等信息,即可計算出每年需要繳納的稅金的額度。但需要注意的是,據此計算出的金額僅供參考,實際繳納時需要公司聘請由國家認證的稅理士,根據公司實際經營情況計算每年需繳納的詳細金額,並代理繳納各項稅金。


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